© Из личного архива Н. Морозовой
И надо успеть…
Декабрь – горячая пора, консультирую много. На основании вопросов, которые мне задают, хочу написать о том, что может для кого-то оказаться полезным именно сейчас, до конца 2024 года.
1. Если вы применяете УСН, доход за 2024 год больше 60 миллионов рублей и со следующего года вы становитесь плательщиком НДС, то есть прямой резон сделать максимальные отгрузки (подписать акты) в 2024 году, а деньги получить в 2025. По данным отгрузкам не будет начисляться НДС ни в 2024 году (вы не являетесь плательщиком НДС), ни в 2025.
Дело в том, что НДС первоначально начисляется в более раннюю из дат: прихода предоплаты или отгрузки. Если вы отгрузили в 2024, то это более ранняя из дат, а значит, в момент прихода денег в 2025 году начислять НДС не придется. Плательщикам налога на прибыль тоже есть резон отгрузить больше в 2024 году, т.к. с 1 января 2025 года налог на прибыль поднимается с 20% до 25%;
2. Если вы применяете УСН и в следующем году будете платить НДС, то надо аккуратно посчитать, какую ставку выгоднее использовать 5(7)% или 20% (но с учетом «входящего» НДС). О том, что вы выбрали, сообщать в налоговую не надо, она сама об этом узнает, получив декларацию за 1 квартал 2025 года. Внимание! Относитесь к выбору серьезно, т.к. в течение трех лет поменять выбор будет невозможно.
3. В момент финансового моделирования следующих лет для предыдущего пункта может оказаться, что вам выгоднее применять систему «Доходы минус расходы» вместо «Доходы» или наоборот. Тогда о смене системы надо уведомить налоговый орган до конца этого года.
4. Следите, чтобы сейчас не слететь с упрощенки, чтобы случайно доходы с начала года не превысили 265,8 млн. рублей. Иначе придется с 1 октября перейти на ОСНО, выставить задним числом счета - фактуры всем покупателям, попасть на налог на прибыль (НДФЛ для ИП). Обратите внимание, что доходом для упрощенцев является не только поступление денег на расчетный счет.
Для тех, кто работает через посредников (в частности, через маркетплейсы) доход — это то, что заплатили покупатели, а на расчетный счет попадает данная сумма, уменьшенная на комиссию.
Но это еще не все. Есть внереализационные доходы. Например, могут капнуть в конце месяца проценты по депозиту. Или вас попросят подписать акт взаимозачета в конце месяца. Пример: вам должны за товары миллион, а вы этой же компании должны этот же миллион за услуги. Зачем гонять деньги (эти деньги работают), можно зачесть взаимные требования. Но в момент зачета требований появятся доходы и расходы у каждой из сторон, а значит и этот доход надо будет учесть в доходах 2024 года.
5. Если у вас есть организация, которая слетела с упрощенки в 2024 году, но доход которой (суммарный по УСН и ОСНО) за 9 месяцев не превысил 337,5 миллионов рублей, то эта организация сможет в 2025 году снова применять УСН. Главное – не забыть до конца 2024 года подать Уведомление опереходе на УСН с начала 2025 года.
6. Та же ситуация относится и к ИП, потерявшему право на применение УСН в 2024 году. Но более приятная. Такой ИП сможет перейти на УСН со следующего года при любом превышении дохода в 2024 году, ограничение в 337,5 млн. руб. за 9 месяцев к ИП не относится (п.11 ст.8, Закон 176- ФЗ от 12 июля 2024 года). И опять же, главное – не забыть уведомить налоговую о своем желании работать в 2025 году на УСН. И проверить, что Уведомление принято, и оставить у себя подтверждение, что вы его отослали. Это важно! В моей практике были ситуации, когда Уведомления терялись, а клиенты не могли доказать факт их подачи, не имея доказательств на руках.
7. Если вы применяете патент, то уже совсем пора подать заявление на применение ПСН в 2025 году. При этом обратите внимание, что при совмещении УСН и ПСН считается общий доход по обеим системам и этот доход не должен превышать 60 миллионов в год. Если есть шанс, что это порог будет превышен, то не берите патент на год. Берите на более короткий период: полугодие, квартал, месяц. Например, взяли патент на первое полугодие, потом можете взять отдельно на июль. И т.д., пока не превысите порог. Дело в том, что при превышении лимита, патент перестает действовать со своего начала. Если патент годовой, то придется пересчитать и доплатить налоги с начала года. А это больно.
Если уже взяли патент на год, а теперь поняли, что это не лучший вариант, то вы еще можете отказаться от годового патента, уведомив инспекцию, и взять патент на другой период. Срок рассмотрения заявления на патент — 5 дней, далее ФНС или выдает патент или отказывает, обосновав свое решение.
8. Не забывайте вовремя оплачивать патент. А на сегодняшний день надо смотреть, чтобы в даты списания оплаты патента на ЕСН было достаточно денежных средств.
Всех поздравляю с наступающим Новым годом! Желаю мира и добра!
«Газпром» сообщил о прекращении поставок российского газа в страны ЕС через территорию Украины. Поставки были прекращены 1 января в 8:00 по московскому времени. Это решение связано с истечением срока действия контракта с украинским «Нафтогазом», который действовал на протяжении пяти лет.
На протяжении всего года финансисты, эксперты и рядовые россияне гадали, что скрывается за заявлениями главы ЦБ Эльвиры Набиуллиной. Ее тезисы разбирали по пунктам, спорили, критиковали и соглашались. Вспоминаем самые яркие высказывания председателя Центробанка.
Нелегальные мигранты будут обязаны покинуть Россию или легализовать свой статус до 30 апреля. Это следует из указа президента Владимира Путина, который был принят в рамках закона о высылке нелегалов.
