© Из личного архива Н. Морозовой
Первый отчёт, который обычно появляется в компании – это «Отчёт о движении денежных средств» (он же - ОДДС/CF/cash flow). Но далеко не во всех компаниях он сделан правильно. Поэтому предлагаю поговорить о нём подробнее.
«Отчет о движении денежных средств» – очень важный отчет, один из трех, которые обязательно должны быть у предпринимателя и руководителя. Этот отчет показывает, сколько денег было на начало рассматриваемого периода, откуда они пришли и куда ушли.
Денежные потоки компании принято разделять по трем видам деятельности:
1. операционные (текущее)
2. финансовые
3. инвестиционные
Очевидно, что операционная деятельность есть в каждой компании, остальные две могут быть, а могут и не быть. Разделение денежных потоков крайне важно, для того чтобы понять, откуда берутся «живые» деньги и куда они уходят.
Разница между поступлением денежных средств и их уходом (платежами) за период времени носит название чистый денежный поток (ЧДП).
Для здоровья компании очень важно, чтобы ЧДП от текущей деятельности был положительным, ведь это означает, что бизнес вырабатывает «живые» деньги.
Важно знать, что откуда бы ни пришел и куда бы ни ушел каждый рубль в вашей компании, он должен относиться к определенной статье поступлений или выплат. Каждая из этих статей, в свою очередь, относится к одному из видов деятельности.
Поступления по финансовой деятельности – поступления тел полученных кредитов и займов, а также взносы в уставный капитал и иные аналогичные поступления. А платежи по финансовой деятельности, соответственно, – это возврат тел кредитов и займов, а также выплата дивидендов.
Инвестиционная деятельность прежде всего связана с вложениями во внеоборотные активы (основные средства и НМА). Соответственно, поступления по ней – поступления от реализации внеоборотных активов, возврата займов (выданных нами), а также поступления от реализации паёв, акций и иных подобных вложений. А платежи – вложения во внеоборотные активы, проценты по кредитам и займам, полученным на их приобретение. Здесь же лизинговые платежи. Ещё один вид платежей – выдача нашей компанией займов третьим лицам и размещение денежных средств на депозитах. Если мы решили вложить деньги в уставный капитал другой компании – это тоже инвестиционная деятельность.
А текущая деятельность – это всё остальное, то есть поступления от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, товары, работы и услуги, выплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные запасы, работы и услуги, выплаченная работникам зарплата, платежи в бюджет, а также выплаченные проценты по кредитам и займам (за исключением кредитов и займов на приобретение внеоборотных активов).
Кстати, если в компании есть несколько расчетных счетов, то движение денежных средств между ними не будет относиться:
- ни к текущей
- ни к инвестиционной
- ни к финансовой деятельностям.
Это движение будет отражаться в отдельной четвертой группе ОДДС, называемой «Перемещение между счетами».
При этом важнейшей задачей является правильно расписать эти статьи доходов и затрат. В УУ название и количество статей вы определяете самостоятельно. Их должно быть не много и не мало, ровно столько, чтобы было понятно, откуда приходят деньги, и на что они тратятся.
Итак, «Отчет о движении денежных средств», необходим, но не достаточен!
Управленческих отчетов всегда должно быть три:
⁃ Баланс на начало периода и баланс на конец периода
⁃ «Отчет о прибылях и убытках» (за период)
⁃ ОДДС (за период).
В ходе встречи с выпускниками военных учебных заведений президент Российской Федерации Владимир Путин сообщил о начале массового производства нового ракетного комплекса «Орешник».
По итогам первого квартала года выручка «Калужского завода автомобильного электрооборудования» составила 388 млн рублей, что на 13,3% больше, чем годом ранее. Это следует из финансовой отчетности компании.
По итогам первого квартала 2025 года убыток ПАО «Императорского Тульского оружейного завода» составил 38 млн рублей. Это следует из финансовой отчетности организации.
